Het beheren van een erfenis is nooit gemakkelijk. Naast het emotionele verdriet, moeten erfgenamen een ingewikkeld juridisch en fiscaal proces doorlopen waarbij ook de successierechten moeten worden betaald. Er zijn echter praktijken die, hoewel ze vaak voorkomen, de erfenisrechten ernstig in gevaar kunnen brengen en ernstige juridische gevolgen kunnen hebben. Een van de meest controversiële is het opnemen van geld van de bankrekeningen van de overledene voor het overlijden.
Volgens notaris María Cristina Clemente Buendía, een expert in erfrecht, kan het opnemen van geld van de bank rekeningen door de Belastingdienst worden geïnterpreteerd als een stilzwijgende aanvaarding van de erfenis, waardoor de erfgenaam verplicht is om de overeenkomstige belasting te betalen. De wettelijke termijn voor het indienen van de successierechten is zes maanden vanaf de datum van overlijden, hoewel verlenging kan worden aangevraagd als dit binnen de eerste vijf maanden gebeurt.
Maar wat gebeurt er als een gemachtigd persoon – maar niet noodzakelijk een erfgenaam – kort voor het overlijden van de rekeninghouder over geld begint te beschikken? Volgens de huidige wetgeving kan dit gedrag leiden tot sancties en zelfs het verlies van het recht om afstand te doen van de erfenis. Dit staat zowel in het Burgerlijk Wetboek als in het Burgerlijk Wetboek van Catalonië, waarin staat dat erfgenamen die de bezittingen van de overledene wegnemen of verbergen, de mogelijkheid verliezen om afstand te doen van de erfenis. Met andere woorden, ze worden automatisch beschouwd als “zuivere en eenvoudige” aanvaarders, wat inhoudt dat ze ook de schulden van de overledene overnemen.
Deze zaak is niet hypothetisch. De uitspraak van het Hooggerechtshof van Madrid van 14 oktober 2024 maakt het duidelijk: een vrouw die gemachtigd was op de bankrekeningen van haar overleden zus, en die 120.000 euro had vervreemd vóór haar dood, werd beschouwd als erfgenaam door stilzwijgende aanvaarding. De rechtbank oordeelde dat haar voorafgaande tussenkomst elke latere afstand ongeldig maakte.
Dubbel risico in fiscale termen
Op fiscaal vlak is het risico tweeledig. Enerzijds voor de rest van de erfgenamen, wier rechten geschonden kunnen worden, en anderzijds voor het belastingsysteem zelf. De belastingdienst gaat ervan uit dat alle bezittingen die de overledene in het jaar voor zijn of haar overlijden had, deel uitmaken van de nalatenschap. De enige manier om dit vermoeden ongedaan te maken is door middel van betrouwbaar bewijs dat deze bezittingen legaal zijn overgedragen en niet in het bezit zijn van de erfgenaam.
Het advocatenkantoor Ignacio Martínez waarschuwt dat de boetes voor het niet betalen van successierechten kunnen variëren van 50% tot 150% van het overeenkomstige bedrag. Daarnaast kan het opnemen van geld van de bank om belasting te vermijden worden geclassificeerd als fraude, met strafrechtelijke gevolgen.
Notaris María Cristina Clemente verduidelijkt via haar profiel op TikTok dat het hier niet gaat om gewone uitgaven om voor de eigenaar te zorgen – zoals medische zorg of dringende betalingen – maar om het leeghalen van rekeningen met de bedoeling om belastingen te vermijden of andere erfgenamen te schaden.
Op basis van dit alles trekken we één conclusie: hoewel het een eenvoudige oplossing lijkt op een delicaat moment, kan het opnemen van geld van een rekening voor het overlijden een groot juridisch en fiscaal probleem worden . Het is altijd raadzaam om transparant te handelen en professioneel advies in te winnen om onomkeerbare situaties te vermijden.
