Werknemers die minder dan 18.276 euro per jaar verdienen, kunnen gebruikmaken van een nieuwe inkomstenbelastingaftrek van maximaal 340 euro, volgens Wet 5/2025, gepubliceerd in het Staatsblad.
In het Staatsblad is wet 5/2025 gepubliceerd die een nieuwe inkomstenbelastingaftrek invoert voor werknemers met inkomens tot 18.276 euro, oftewel degenen die het wettelijk minimumloon verdienen. Hoewel de wet in juli 2025 in werking treedt, zal de aftrek gelden voor het gehele belastingjaar 2025 (vanaf 1 januari), dus zal deze worden weerspiegeld in de aangifte die in 2026 wordt ingediend.
Om van deze maatregel gebruik te maken, stelt de wetgeving twee duidelijke beperkingen. Ten eerste moet uw bruto arbeidsinkomen minder dan 18.276 euro per jaar bedragen, en uw overige inkomsten (zoals huur of bankrente) mogen niet meer dan 6.500 euro per jaar bedragen.
De aftrek is geen vast bedrag, maar hangt af van uw salaris. Als u 16.576 euro of minder per jaar verdient, heeft u recht op de maximale aftrek van 340 euro. Als uw salaris tussen dit bedrag en 18.276 euro ligt, neemt de steun geleidelijk af naarmate u de bovengrens nadert. Bij inkomens boven dit bedrag bedraagt de aftrek nul euro.
Praktijkvoorbeeld van de 340 euro aftrek
Voor een beter begrip geven we een praktijkvoorbeeld. Stel u voor een werknemer die 17.000 euro per jaar verdient. Van het basisbedrag van 340 euro wordt 20% afgetrokken van het bedrag dat de drempel van 16.576 euro overschrijdt. In dit geval zou de definitieve aftrek die in zijn aangifte wordt toegepast 255,20 euro bedragen.
Bij een hoger salaris neemt de steun af. Voor een werknemer met een jaarinkomen van 18.000 euro wordt de belastingvoordeel teruggebracht tot 55,20 euro. Dit systeem garandeert dat het voordeel geconcentreerd blijft op de laagste inkomens in dit bereik en volledig verdwijnt wanneer het inkomen 18.276 euro overschrijdt.
Hoe en wanneer de 340 euro aftrek aanvragen
Het is belangrijk om te weten dat deze aftrek nergens hoeft te worden aangevraagd en dat er geen speciale formulieren bij de Belastingdienst hoeven te worden ingevuld, omdat het Ministerie van Financiën het voordeel direct zal opnemen in het concept van de inkomstenbelastingaangifte voor 2025 (die in 2026 wordt ingediend). Echter, zoals de administratie zelf aanbeveelt, moet u voor het indienen van uw aangifte controleren dat alle aftrekposten waar u recht op heeft zijn opgenomen.
Zo zullen duizenden werknemers die a priori belasting zouden moeten betalen over het minimumloon nu daarvan worden vrijgesteld, waardoor wordt voorkomen dat hun inkomsten om puur fiscale redenen afnemen. Volgens het Ministerie van Financiën is het doel van deze maatregel “te garanderen dat geen enkele voltijdse werknemer die het minimumloon verdient voor het eerst inkomstenbelasting hoeft te betalen vanwege loonsverhoging.”
